Форма налоговой декларации: бланк 3-ндфл и пример его заполнения

Справка 3 НДФЛ по новой форме 2018: бланк и образец заполнения

Год документа: 2019

Вид документа: Справка

Форматы для скачивания: DOC, EXCEL, PDF

Чтобы задекларировать дополнительные доходы физическому лицу (ФЛ) понадобится справка 3 ндфл (новая форма 2018). Бланк и образец заполнения немного изменены с 01.01.2019. Это значит, что при отчете перед Федеральной налоговой службой (ФНС далее) за доходы, полученные в 2018 г. нужно использовать новую форму, иначе справку вернут назад.

ФНС практически каждый год оптимизирует формы и порядок документооборота, поэтому в 2019 г. не обошлось без изменения справки 3-НДФЛ.

Давайте подробнее рассмотрим, зачем составляется 3-НДФЛ, как правильно заполняется и в какие сроки подается бумага, из каких разделов состоит. За предоставление неверных данных, неуплату налога на доходы физических лиц или полное непредставление декларации на частных лиц и ИП, которые обязаны отчитываться и платить налоги, накладываются штрафные санкции. Более подробно рассмотрим этот вопрос в конце статьи, причем сразу в трех случаях.

Виды и особенности

У справки 3-НДФЛ нет никаких разновидностей: ФНС установлена единая форма, которая подается в налоговую службу по месту постоянной регистрации. Но отчитываться по бумаге должны только определенные категории налогоплательщиков:

  • частные лица, которые стоят на учете в качестве ИП;
  • ФЛ, которые помимо основного вида заработка имеют дополнительный источник дохода (которые облагаются налогом);
  • нотариусы, адвокаты и лица, ведущие частную практику.

Для ИП, нотариусов, репетиторов и прочих представление 3-НДФЛ и уплата налога – обязательные процедуры.

Для физических лиц, которые не зарегистрированы ИП, не ведут частную практику, уплата налогов по 3-НДФЛ за 2018 и отчетность по образцу справки имеет особенности.

  1. Если работник трудоустроен по найму, то за его основной заработок отчитывается его наниматель. Организация же выступает для такого гражданина налоговым агентом: отчитывается по форме 2-НДФЛ, насчитывает и перечисляет в бюджет налог со своих подчиненных за доходы физических лиц.
  2. Гражданину необходимо платить налог за 3-НДФЛ, если у него имеются дополнительные источники доходов.
  3. Частное лицо хочет получить налоговый вычет.
  4. Вне зависимости от цели представления декларации, гражданин самостоятельно должен отчитаться перед налоговой.

В отличие от 2-НДФЛ, форма 3-НДФЛ имеет только один образец, который установлен приказом ФНС, в нем же представлен порядок отражения данных.

В каких случаях подается декларация 3 НДФЛ

3-НДФЛ как отчет нужен только налоговой: служит отображением полученных доходов, и насчитанных налогов на такие заработки, поэтому называть такой документ правильнее будет декларация, чем справка.

Бумага составляется в двух случаях:

  • когда резиденту нужно отчитаться о полученных доходах и оплатить причитающиеся за них налоги;
  • когда гражданину причитается налоговый вычет.

Новая форма 3-НДФЛ подается уже за 2018 г. Ее бланк и образец заполнения есть в интернете. Документ также представлен бесплатно на нашем сайте.

Получение дохода

ИП, адвокаты, нотариусы, репетиторы и прочие категории лиц по 3-НДФЛ отчитываются о своем основном виде дохода.

ФЛ по 3-НДФЛ отчитывается о разовых или постоянных источниках доходов, которые, в основном, являются дополнительными. Это могут быть:

  • сдача в аренду жилых и нежилых помещений (источник заработка может быть основным и единственным, если помимо предоставления помещений в аренду человек нигде не трудоустроен и не занимается предпринимательской деятельностью);
  • продажа собственности, которая была во владении менее 3-х лет (разовый доход);
  • получение дивидендов по акциям;
  • продажа ценных бумаг;
  • крупный выигрыш. В денежном выражении это суммы от 4 до 15 тыс. р. Менее 4-х тысяч налог не насчитывается, более 15 тыс. р. – обязанность об уплате возлагается на владельца лотереи или компанию, которая проводила рекламную игру;
  • получение имущества по договору дарения от неблизкого родственника или постороннего человека.

Также по 3-НДФЛ должны отчитываться граждане РФ, которые получают доходы за рубежом.

Основная ставка платежей установлена на уровне 13% от суммы дохода.

Например, вы получили от аренды квартиры за 2018 г. доход в размере 200 000 р. Налоговый платеж за отчетный год составит: 200 000*13%=26 000 р. (если никаких вычетов не предусмотрено).

Получение налогового вычета

Декларация понадобится, если человек желает вернуть часть или всю сумму налогового платежа. Но для этого должны быть законные основания. Вычет полагается, если:

  • у гражданина платно обучается ребенок или близкий родственник;
  • гражданин получал медицинские услуги (лечение, реабилитация и прочее);
  • открыл инвестиционный счет;
  • производил добровольные перечисления в пенсионный фонд;
  • покупал недвижимость;
  • оформлял ипотечный кредит;
  • отчислял деньги на благотворительные цели, помогал некоммерческим образованиям, занимающимся социальной деятельностью.

Сроки подачи формы 3 НДФЛ и уплаты налога

Срок декларационной кампании определяет, что представление сведений в ФНС осуществляется с 1 января по 30 апреля. То есть, на составление и передачу документа дается 4 месяца. За просрочку отчетности накладываются штрафные санкции (об этом поговорим подробнее в конце статьи).

Важно! Отчитаться по доходам за 2018 г. нужно не позднее 30 апреля 2019 г. Поскольку день выпадает на вторник, никаких переносов не предвидится.

Если ФЛ не имеет дополнительных источников доходов, не продавало недвижимость и ничего не получало по договору дарения, но ему можно получить налоговый вычет, закон не ограничивает в датах срок подачи 3-НДФЛ. Нужно учитывать, возврат налогового вычета актуален только в течение трех последних лет. Если ФЛ приобрело недвижимость в ипотеку в 2015 г., в 2019 г. вычет ему не вернут. Получить деньги он имел право только до 2018 г.

Способы отчета перед налоговой службой

Резиденту предлагается три способа передачи отчета в налоговую службу (НС):

  • при личном посещении. Декларация подается в бумажном варианте и заполняется вручную или на компьютере, но распечатывается на принтере;
  • передача в электронном варианте: на сайте ФНС через программу «Декларация» (она бесплатная) или на сайте Госуслуг. И там, и там требуется регистрация, для подписи используется электронная цифровая подпись;
  • передача документов по почте. Оформляется заказное письмо с описью прилагаемых документов.

Выше представлены основные способы подачи. ФЛ также предлагается передать документы через своих представителей. Это должны быть лица, которые действуют по доверенностям, подписанным нотариусом. Доверенный человек лично передает декларацию в НС. Для передачи по почте доверенность никто не проверит, но подписать 3-НДФЛ, как и опись содержимого письма, обязан сам налогоплательщик.

Если возникают трудности с составлением – можно обратиться за бухгалтерскими услугами в специализированные фирмы.

3 — НДФЛ ОБРАЗЦЫ ЗАПОЛНЕНИЯ

Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ скачать

Образцы Заполнения 3-НДФЛ Скачать

(документы для заполнения в конце страницы)

Декларацию по форме 3 – НДФЛ необходимо сдать до 30 апреля 2020 года.

Представить декларацию 3-НДФЛ нужно:

— при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения);

— при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

— при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров ГПД;

— при получении доходов по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;

— при получении выигрыша от лотерей, азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе;

— при получении дохода от источников, находящихся за пределами РФ.

Задекларировать полученные в 2018 году доходы должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации 3-НДФЛ налог необходимо заплатить не позднее 15.07.2020 года.

Читать еще:  До какого числа можно подать декларацию на вычет в 2019 году

Штраф

В случае непредставления декларации по НДФЛ и неуплаты налога в срок предусмотрен штраф:

1) за непредставление декларации в срок — 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц,

но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

2) за неуплату НДФЛ — 20% от суммы неуплаченного налога.

Образцы заполнения деклараций 3-НДФЛ

Пример 1. Продажа квартиры без уплаты налога

Продана квартира, которая была в собственности меньше трех лет.

Допустим, что квартира продана за 1 млн. руб.

Стоимость продажи квартиры покрыта стандартным вычетом (максимум 1 млн. руб.) при покупке другой квартиры.

В этом случае налог платить не надо.

Пример 2. Продажа квартиры с уплатой налога

Гражданка продала квартиру в 2019 году за 2 500 000 рублей. Кадастровая оценка этой квартиры составляет 2 458 000 рублей. Она купила ее в 2017 году и трехлетний срок владения еще не прошел.

Она должна заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог на доход, полученный от продажи квартиры.

Расчет налога: 2 500 000 — 1 000 000 = 1 500 000 Х 0,13 = 195 000 рублей.

Поскольку цена продажи оказалась выше кадастровой стоимости, то расчет налога ведется от фактически полученного дохода. Продавец квартиры имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме 1 миллиона рублей.

Декларация в этом случае состоит из 6 страниц, на каждой из которых вверху указан ИНН налогоплательщика, его фамилия и инициалы. Подробная личная информация указывается на титульном листе.

Все страницы декларации подписываются налогоплательщиком лично и проставляется дата заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

Сдать декларацию нужно не позднее 30 апреля 2020 года.

Пример 3. Покупка квартиры

Куплена квартира за 2 млн. руб.

Согласно справке 2-НДФЛ с места работы, годовой доход составляет 3 млн. руб.

Уплачено НДФЛ с дохода — 390 000 руб. (3 млн. руб. х 13%).

Из бюджета должно быть возвращено 260 000 руб.

Пример 4. Покупка квартиры

В январе 2019 года Воронов И.А. приобрел по договору долевого участия квартиру в новостройке стоимостью 3 200 000 руб.

Сумма дохода гражданина в 2019 году — 1 480 000 руб., из которых НДФЛ составил 192 400 руб. Ранее налоговый вычет при покупке недвижимости он не получал и вправе заявить данную льготу в 2020 году.

Максимальная сумма вычета, которую гражданин может получить — 2 000 000 рублей. Сумма возвращаемого из бюджета налога составляет 260 000 руб. Так как уплаченная за 2019 год сумма НДФЛ не позволяет Воронову получить всю сумму вычета сразу, остаток вычета он может заявить в следующих периодах – 2021, 2022 гг. и т.д.

В 2020 году Воронов может вернуть НДФЛ в размере 192 400 руб., остаток льготы в 67 600 руб. перейдет на следующие годы.

В декларации в этом случае заполняется 5 страниц: Титульный лист, Разделы 1 и 2, Приложение 1 и 7.

Пример 5. Продажа машины

Продана машина, которая была в собственности меньше трех лет.

Допустим, что машина продана за 500 000 рублей.

Имеются подтверждающие документы о покупке этого автомобиля за 400 000 рублей.

Налог на доходы составит тогда составит 13 000 рублей.

(500 000 – 400 000) х 13% = 13 000.

Пример 6. Продажа машины

Гражданин продал автомобиль за 450 000 рублей в 2019 году. В его собственности машина была 2 года, поэтому ему придется заплатить налог с дохода от продажи. Согласно пункту 2 статьи 220 НК, граждане имеют право на имущественный налоговый вычет в размере полученного дохода, но не более 250 000 рублей.

Расчет налога:

450 000 — 250 000 = 200 000 рублей — это налоговая база.

200 000 х 0,13 = 26 000 рублей — сумма налога к уплате в бюджет.

Гражданин заполнил налоговую декларацию на 5 листах и сдал ее в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля 2020 года.

Пример 7. Налоговый вычет за обучение

Оплачено обучение на общую сумму 40 000 руб.

Учебное заведение имеет лицензию и необходимые документы.

С места работы предоставлена справка по форме 2-НДФЛ.

Доход по месту работы составил 1 млн. руб. и с них уплачено 130 000 руб. налога.

Из бюджета возвращается налог в сумме 5 200 руб.

40 000 х 13% = 5 200 руб.

Пример 8. Налоговый вычет за обучение

Смирнов М. П. оплатил за учебу сына в 2019 году 65 000 рублей. Его зарплата за год составила 780 000 рублей. Смирнову предоставлен стандартный вычет на ребенка в общей сумме 7 000 рублей и удержан из его заплаты НДФЛ размером 100 490 рублей (780 000 — 7 000 = 773 000 х 0,13 = 100 490).

Согласно статье 219 НК РФ оплата за учебу ребенка не должна превышать 50 тысяч рублей за календарный год, поэтому Смирнов может вернуть налог не со всей суммы (65 000 рублей), а только с 50 000 рублей. Ему перечислят на банковский счет 6 500 рублей (50 000 х 0,13).

Гражданин заполнил декларацию по форме 3-НДФЛ и приложил к ней копию лицензии учебного заведения, где учится сын; справку по зарплате формы 2-НДФЛ с работы; договор с учебным заведением, квитанции за оплату обучения; заявление о предоставлении вычета с указанием своего банковского счета.

Такая декларация сдается в любой день в течение года.

Пример 9. Налоговый вычет на лечение

Оплачено лечение на сумму 100 000 руб.

Доход по месту работы составил 1 млн. руб. и с них уплачено 130 000 руб. налога.

Из бюджета возвращается 13 000 руб.

Пример 10. Налоговый вычет на лечение

Сотникова М. П. в 2019 году лечилась и оплатила за медицинские услуги 140 000 рублей. За 2019 год она заработала 360 000 рублей.

Из этой суммы организация удержала 46 800 рублей НДФЛ, который может быть возвращен

гражданке в виде социального налогового вычета на лечение. Поскольку ее лечение не является дорогостоящим, то вычет ограничивается в 120 000 рублей и Сотниковой вернут 15 600 рублей налога: 120 000 Х 0,13 = 15 600.

Ей нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней копию лицензии клиники; врачебную справку с указанием вида лечения; документы по оплате медицинских услуг; справку по заработной плате формы 2-НДФЛ за год с места работы и заявление с указанием банковского счета.

Декларацию по форме 3-НДФЛ можно сдать в течение всего года.

Как заполнить декларацию 3 — НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить и в «Личном кабинете» с помощью сервиса

В Личном кабинете можно сформировать и распечатать квитанцию на уплату налога по форме 3- НДФЛ,

Декларация по форме 3 НДФЛ — пошаговая инструкция по заполнению декларации

Практически каждое физическое лицо РФ, которое хотя бы раз в своей жизни продавало движимое или недвижимое имущество, сталкивалось с налоговой декларацией 3-НДФЛ. Но мало кто знает, что данная форма позволяет не только отчитываться перед фискальным органом, но и получать вычет в свою пользу.

Закажи карту “100 дней без %” до 14 января и получай:

В обзоре Вы подробно узнаете обо всех видах формы 3-НДФЛ и правилах её заполнения. Поэтому после ознакомление со статьёй Вы сможете самостоятельно заполнить бланк и направить его в ИФНС.

Что такое декларация 3-НДФЛ?

Документ 3-НДФЛ направляется физлицом в следующих случаях:

  • для заявления права на получение возврата части налога, который работодатель уплатил с заработной платы своего сотрудника;
  • при реализации имущества;
  • в ситуациях, когда налоговым агентом не внесены взносы в бюджет (относится к ИП на ОСН, адвокатам и нотариусам).

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

За каждого официально трудоустроенного гражданина работодатель уплачивает налог. Но в некоторых ситуациях необходимо самостоятельно и своевременно направлять в налоговую бланк 3-НДФЛ:

  • получен доход с продажи движимого или недвижимого имущества, независимо от сроков владения, а также от реализации прав на имущество (переуступка);
  • получены в дар материальные или денежные блага, в том числе ценные бумаги, доли или части паёв от лиц, не относящихся к родственникам (ст. 217 НК РФ);
  • гражданин получил вознаграждения от физического или юридического лица, не относящегося к налоговому агенту, на основании заключённого договора (например, наём жилья, оказание разовых услуг и прочее);
  • декларирование доходов, поступивших из-за рубежа;
  • физлицо выиграло деньги в лотерее, тотализаторе или букмекерской конторе;
  • отчётность ИП, работающего по ОСН, за прошедший налоговый период.
Читать еще:  Номер водительского удостоверения - методы получения данных

Внимание! Подавать отчётность о доходах, полученных в предыдущем периоде, нужно в срок до 30 апреля текущего года. В противном случае при выявлении сокрытия информации, фискальным органом будет ежемесячно начисляться штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1 000 рублей и не более 30% общей суммы.

Подача формы 3-НДФЛ не влечёт за собой немедленного обязательства выплатить рассчитанную сумму налога, так как направить платёж нужно до 15 июля. Существует ещё один нюанс: направлять бланк 3-НДФЛ необходимо даже в случаях наличия льгот у гражданина. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению согласно ст. 217 НК РФ:

  • компенсационные выплаты;
  • вознаграждения донорам;
  • пособия по безработице, беременности и родам;
  • стипендии, алименты, пенсии, соцвыплаты и благотворительная помощь;
  • выплаты грантов и премий от некоммерческих организаций за счёт полученного ими гранта Президента РФ.

Важно! Получить вычеты можно только за предшествующие 3 года.

Декларация 3-НДФЛ подразумевает также получение возврата части уплаченного налога. Воспользоваться данной возможностью могут только официально трудоустроенные лица и граждане РФ, доход которых облагается по ставке 13%.

Налоговые вычеты бывают нескольких видов:

Справка! Со списком дорогостоящих препаратов можно ознакомиться здесь.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Многие обращаются в специализированные конторы и платят деньги, чтобы им оформили декларацию 3-НДФЛ. На самом деле данная форма не является сложной. На сайте ФНС нужно скачать специальную программу, соответствующую году подачи бланка, и ответить на несколько вопросов.

Ниже рассмотрим основные варианты заполнения формы 3-НДФЛ.

Бланк новой декларации

Налоговая ежегодно вносит незначительные изменения в форму 3-НДФЛ. В бланке за 2018 год были убраны листы, обозначающиеся буквенными символами. Теперь они переведены в Приложения, а также добавлены листы расчёта.

Декларацию можно заполнить вручную. Для этого не нужно распечатывать все 13 листов. А достаточно выбрать необходимые. Для всех видов отчётности потребуется вывести на печать: титульный лист и разделы 1 и 2.

Обратите внимание на правила заполнения 3-НДФЛ:

  • не допускаются любого вида исправления, а также деформация штрих кодов канцелярскими средствами;
  • слова вносятся строго в ячейки и печатными буквами;
  • для расчётов и внесения сведения использовать только официальные документы (справки о доходах, паспорт, свидетельство о рождении и прочее);
  • все расчёты ведутся в российской валюте, за исключением тех, что были получены из-за рубежа.

Для правильного внесения информации рекомендуется заполнять декларацию с конца, но мы рассмотрим все разделы новой формы по порядку.

На первом листе 3-НДФЛ содержатся общие сведения о физлице:

  1. Номер ИНН.
  2. Код периода. Обычно указывается значение “34”, то есть календарный год. Если документ заполняется ИП, нотариусом или адвокатом, решившими прекратить свою деятельность, то им необходимо подать 3-НДФЛ в течение 5 дней и указать значение “86”.
  3. В строке “Отчётный год” нужно вписать четырёхзначное значение года, за который подаётся декларация.
  4. Код налогового органа уточняется на сайте ФНС или по номеру 8-800-222-22-22.
  5. В поле “Код страны” вносится значение в соответствии с таблицей ОКСМ. В случае, когда у физлица отсутствует гражданство, то вносится код страны, выдавшей документы. Для россиян необходимо вписать в настоящее поле цифры “643”.
  6. Код налогоплательщика вносится согласно классификатору.
  7. Полные персональные данные.
  8. Место рождения и дата как в паспорте.
  9. Информация о документе, удостоверяющем личность. В первой строке нужно указать код, согласно таблице.
  10. Выбрать статус: 1 – резидент, 2 – нерезидент РФ. Здесь стоит отметить, что граждане России, проживающие в совокупности за границей более полугода, автоматически относятся к нерезидентам страны.
  11. Указать номер мобильного телефона для связи сотрудника фискального органа в случаях, когда необходимо уточнить информацию или запросить дополнительные документы.
  12. Заполнять информацию о количестве листов в 3-НДФЛ и страницах приложенных документов нужно после полного заполнения декларации. Вы также можете оставить данные поля пустыми и внести сведения при сдаче документа в ФНС.
  13. В последнем блоке титульного листа нужно подтвердить достоверность и полноту представляемых сведений. Если был выбран вариант “представитель налогоплательщика”, то нужно указать фамилию, имя и отчество данного лица, а также наименование и номер доверенности.

Последующие страницы бланка декларации не имеют порядкового обозначения, так как для различных ситуаций потребуются определённые страницы формы.

Раздел 1 заполняется после того, как будет полностью оформлен Раздел 2 и выявлено, что требуется вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы или наоборот внести недостающий платёж:

  • выберете в строке подходящий вариант: доплата, возврат из бюджета или расчётные суммы при проверке отсутствуют;
  • заполните блок.

Раздел 2 обязателен к заполнению и содержит следующие строки:

  1. Различные доходы имеют разные ставки. Поэтому, если Вам нужно рассчитать налог по разным процентам, то для каждого значения заполняется отдельный лист. Например, зарплата в основном учитывается под 13%, а также к данному проценту относятся доходы от дивидендов, ставка в 35% учитывается, если были получены дорогостоящие призы или доходы по банковским вкладам.
  2. Выберите из предложенного варианта подходящий признак. Например, если Вам нужно отобразить доход от реализации имущества или сдачи его в наём, то стоит выбрать значение “3”.
  3. Заполните первый блок раздела 2, чтобы рассчитать налоговую базу.
  4. Заполните 2 блок формы 3-НДФЛ для подсчёта суммы, подлежащей уплате в бюджет или возврату из него.

Правила заполнения строк, если оформляется налоговый вычет:

Правила заполнения строк формы 3-НДФЛ, если декларируется доход, например, от продажи автомобиля:

В приложении №1 заполняются все источники доходов, полученных на территории России. По каждому из них заполняется отдельный блок, в котором указываются:

  • налоговая ставка;
  • вид дохода в соответствии с классификатором;
  • идентификационный код, КПП и ОКТМО (берутся из справки 2-НДФЛ);
  • наименование организации, где трудоустроена физлицо;
  • общие выплаты за год и налоговые вычеты.

В приложении №2 формы 3-НДФЛ нужно задекларировать доходы, полученные из-за рубежа.

В поле 010 укажите числовой код страны, согласно общепризнанного классификатора, откуда был получен доход.

В строчке 020 напишите откуда поступил доход, например, название организации. При этом допускается заполнение раздела латинскими буквами. Если нет возможности идентифицировать настоящий источник, то просто укажите вид операции.

Укажите полученную валюту, согласно классификатору.

Код вида дохода можно уточнить здесь.

Ниже заполните все сведения блока:

  • дата перечисления средств на Ваш счёт;
  • курс валюты по ЦБ РФ;
  • сумма в валюте и в пересчёте её на рубли;
  • уплата по налогам и прочее.

В приложении №3 вносятся доходы физлиц, зарегистрированных в качестве ИП, а также нотариусов, адвокатов и глав КХ. Рассмотрим все этапы заполнения данной формы:

  1. Вид деятельности.
  2. ОКВЭД согласно Уставу организации.
  3. Рассчитать базу по налогу.
  4. Строчка 080 заполняется главой крестьянского хозяйства.
  5. Внести корректировки в расчёт налоговой базы при необходимости.
  6. Произвести расчёт налоговых вычетов.

В приложении №4 нужно заполнить доходы, не подлежащие налогообложению, если таковые имеются:

  1. Единовременное пособие при рождении ребёнка.
  2. Полученные подарки или призы, не подлежащие налогообложению.
  3. Материальная помощь от работодателя, в том числе членам семьи своих сотрудников.
  4. Денежная помощь инвалидам, труженикам тыла, ветеранам ВОВ и прочим льготным категориям.
  5. Взносы на накопительную часть пенсии.

Приложение №5 заполняется резидентами России, которые желают получить вычеты из бюджета на основании справки 2-НДФЛ и иных документов, подтверждающих доходы и расходы физлица.

В расчётах стандартного вычета вводятся следующие данные:

Во втором блоке производится расчёт социальных вычетов, установленных в статье 219 НК РФ, а именно:

  • полученное пожертвование;
  • оплата за обучение детей и подопечных, в том числе и бывших подопечных;
  • дорогостоящее лечение.

В поле 120 вводится сумма показателей с 090 по 110 строки.

Читать еще:  Штраф за проезд под кирпич

В третьем блоке нужно указать:

  • суммы, потраченные за своё обучение, дорогостоящее лечение и покупку медикаментов, входящих в спецперечень;
  • взносы по договорам ДМС;
  • суммы перечисленные в негосударственные пенсионные фонды.

В строке 200 вносится сумма двух значений, взятых из полей 080 и 190.

Пятый блок формы 3-НДФЛ заполняется в том случае, когда гражданин имеет действующий инвестиционный счёт.

Приложение №6 заполняется для расчёта имущественных прав от реализации недвижимости или проведении операции по переуступке прав.

  1. В первом блоке (строки с 010 по 040) заполняется информация по проданному имуществу, облагаемому по ставке 13%: квартиры, дачи, дома, комнаты, земельные участки, а также доли в них.
  2. Во втором блоке (стр. 050 и 060) учитывается доход от продажи иного недвижимого имущества и доли в нём.
  3. В третьем блоке (стр. 070 и 080) вносятся сведения по недвижимости, доход от продажи которого составил 250 000 р. или вовсе отсутствует.
  4. В строке 090 нужно указать доход от изъятого имущества в пользу государства или муниципального объекта.
  5. В строках 100 и 110 учитывается доход полученный от реализации недвижимости, принадлежащей иностранной организации.
  6. В стр. со 120 по 150 нужно указать полученный доход от реализации доли в уставном капитале, расходы при ликвидации организации или уменьшении доли капитала.
  7. В последней 160 строке формы 3-НДФЛ нужно указать сумму всех полей приложения №6.

Приложение №7 заполняется в том случае, если гражданин приобрёл недвижимость или понёс расходы на строительство нового жилого объекта.

В строке “Код наименования объекта” нужно ввести цифровое значение, согласно следующему классификатору: 1 – жилой дом, 2 – квартира, 3 – комната, 4 – доля в объекте недвижимости, 5 – земельный участок, полученный под ИЖС, 6 – земельный участок с приобретённым жилым домом, 7 – жилой дом с земельным участком.

Форма 3-НДФЛ декларации по налогу на доходы физических лиц

В этой статье мы рассмотрим форму декларации 3-НДФЛ и узнаем основные правила и детали её оформления.

Форма налоговой декларации

Декларацию можно заполнять как на компьютере с помощью специально предназначенного программного обеспечения, так и самостоятельно от руки. Две трети налогоплательщиков зачастую выбирают второй вариант.

Если оформлять документ вручную, то, в первую очередь, можно заполнить поля, в которые физическое лицо точно знает, какие сведения необходимо вносить, а затем обратиться за консультацией к налоговому агенту и выяснить, что и как нужно указывать в оставшихся клетках.

Следует отметить, что для каждой страницы бланка 3-НДФЛ должен быть предназначен один лист формата А4. Размещать сразу несколько страниц на листе, например, одну с одной его стороны и вторую — с другой, категорически запрещено.

Каким образцом пользоваться

Налоговая декларация будет признана правомерно оформленной и принята на проверку только в том случае, если физическое лицо, на чье имя составлен документ, воспользовалось формой 3-НДФЛ. Данную форму можно либо легко скачать в интернете, либо попросить ее распечатанный вариант у налогового инспектора.

Последний способ несколько проще, поскольку налогоплательщику выдадут не все листы декларации, из которых состоит бланк 3-НДФЛ, а распечатают всего лишь несколько, требующихся для заполнения в конкретной ситуации.

На сегодняшний день те физические лица, которые занимаются поисками образца 3-НДФЛ самостоятельно, обычно находят их сразу несколько. Выбирать нужно тот, который составлен в соответствии с последними изменениями, введенными действующим законодательством. В 2017 году нужно пользоваться бланком 2016 года, отредактированным 10 октября этого же года.

Структура бланка 3-НДФЛ

Налоговая декларация состоит из трех принципиально разных частей, каждая из которых имеет свой смысл. Для того чтобы физические лица могли довольно легко ориентироваться в документе подобного рода, предлагаем разобраться с его структурой:

  1. Первый лист. Для начала налогоплательщик обязан указать свои персональные данные – это фамилия, имя, отчество, адреса прописки и проживания, дата рождения, а также паспортные сведения. Именно для этих целей и предназначена самая первая страница формы 3-НДФЛ.
  2. Разделы один и два. Данные разделы связаны с самыми разнообразными расчетными данными, касающимися налоговых сборов. Это размер компенсации, которую физическое лицо хочет получить в качестве возмещения за переплаченный им налог, расчет налогооблагаемой базы как с учетом налоговой скидки, так и без нее, а также другие сведения расчетного характера.
  3. Листы, обозначенные буквами. После того как основная информация указана, физическое лицо может переходить к оформлению страницы, посвященной тому виду вычета, на который оно претендует. Для этого существуют листы, обозначенные по алфавиту от буквы “А” до буквы “И”.

Сдача документа

Перед оформлением бланка стоит помнить, что заполнять его необходимо только тогда, когда налоговый период полностью завершился. То есть, например, если физическое лицо понесло затраты на учебу дочери в 2016 году, то ему нужно будет подождать окончания этого года и только потом вносить сведения в декларацию.

Сдавать бланк документа можно по-разному. Данный процесс осуществляется с помощью интернета, причем не обязательно заполнять декларацию в специальной программе, поскольку также ее можно послать по электронной почте налоговому агенту. И, конечно, такой способ, как отнести документ лично в налоговый орган, также приветствуется.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ

С заполнением первого листа декларации справляются самостоятельно практически все налогоплательщики, поскольку указывать паспортные данные требуется во многих документах, поэтому данный процесс не составляет особого труда. В связи с этим предлагаем сразу перейти к рассмотрению образца заполнения первого раздела:

  • Верхняя часть листа. Перед тем как начать вносить данные, необходимо в самой верхней части страницы проставить ее номер, а также идентификационный номер налогоплательщика и его фамилию вместе с инициалами.
  • Строка 010. Здесь физические лица, которые являются претендентами на возмещение подоходного налога, должны поставить арабскую цифру два. Если же налогоплательщик задолжал государству какую-либо сумму денежных средств, то ставится цифра один, а если декларация просто сдается в налоговую службу в качестве отчетного документа, то цифра три.
  • Строка 020. В этой строке нужно проставить код бюджетной классификации. Как правило, это комбинация цифр, состоящая из двадцати знаков, которая предназначена для учета затрат, а также источников дохода налогоплательщика. Найти необходимый для конкретной ситуации код можно довольно легко — с помощью налогового справочника.
  • Строка 030. В данной строке от физического лица требуется указание так называемого ОКТМО. Это сокращение обозначает следующее: общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Узнать цифры, из которых состоит нужный налогоплательщику код, можно в налоговой инспекции либо на специально предназначенных для этих целей сайтах.
  • Строка 040. Если бланк декларации оформляется для начисления налоговой скидки, то в этой строке ставится число ноль, поскольку она требует указания размера денежной суммы, которую налогоплательщик должен в государственную казну.
  • Строка 050. Сюда вписывается та сумма, которая по закону должна быть возмещена физическому лицу. Или, иначе говоря, та сумма, которая была им отдана в качестве НДФЛ раньше в размере, несколько превышающем установленный.

ВНИМАНИЕ! После того как физическое лицо окончило процесс заполнения какого-либо из листов налоговой декларации, оно обязательно должно поставить на нем сегодняшнюю дату и подпись.

Как часто подают декларацию на проверку

Если физическое лицо решило вернуть себе переплаченную часть налога и заполнило для этого декларацию, то документ нужно будет переоформлять и отправлять на проверку один раз в год снова и снова, пока ему полностью не вернут всю положенную денежную компенсацию. Так как в год не могут возместить больше денег, чем налогоплательщик отдал на НДФЛ за этот же период времени, то процесс выплаты компенсации затягивается на несколько лет.

Таким образом, если некий Петров Александр Иванович на протяжении последних пяти лет выплачивал за год подоходного налога на сумму 64 500 рублей, а возместить ему должны 193 500 рублей, то подавать в налоговую службу бланк декларации потребуется в течение трех лет (193 500/64 500 = 3). Каждый год Петрову А.И. будут начислять по 64 500.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector