Содержание

Кто сдает 3-ндфл на проверку, а также куда сдавать документ и когда

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ?

Перечень доходов граждан РФ декларируется в налоговой службе. Для отчета перед ФНС используют определенный вид документа. Одна из главных обязанностей гражданина — сдача декларации 3 НДФЛ в налоговую инспекцию.

Категории граждан, которые обязаны представить отчет 3-НДФЛ

Физические лица отчитываются за доход, полученный дополнительно от заработной платы, по соответствующей форме 3-НДФЛ, кодированной КНД 1151020. Формуляр регламентируется на законодательном уровне Приказом ФНС России № ММВ-7-11/569 от 03.10.2018. Физические лица, обязанные выплачивать сбор на прибыль, должны декларировать этот налог. Также граждане вправе возместить часть уплаченных средств, заполняя бланк КНД 1151020. Получается, что человек, уплачивающий сбор на прибыль — это тот, кто должен сдавать 3 НДФЛ. Важно определить налоговый статус налогоплательщика резидент или нерезидент. В гл. 23 НК РФ, а точнее в п. 1 ст. 299 гл. 23 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018) представлена информация о том, кто сдает 3 НДФЛ:

  • индивидуальные предприниматели, граждане, ведущие частную практику (ст. 227 НК РФ);
  • иностранцы, которые работают на граждан РФ домработниками и на физлиц, занимающихся частной практикой (ст. 227.1 НК РФ);
  • согласно п. 1 ст. 228 НК РФ, граждане, которые получили:
  1. Выигрыши.
  2. Вознаграждение за наемный труд по контракту ГПХ от физлиц, которые не являются налоговыми агентами.
  3. Продали движимую или недвижимую собственность и имущество.
  4. Средства за пределами России.
  5. Другую прибыль, с которой сбор не удержан налоговым агентом.
  6. Гонорары от авторства научных, культурных, литературных произведений, а также от создания новейших моделей для российской промышленности.
  7. Средства в дар от других физлиц, не работающих, как ИП.
  8. Деньги от недвижимости или ценных бумаг, внесенных в целевой капитал НКО.

Таким образом, пошлину на прибыль уплачивают физлица, доход которых не облагался сбором от налогового агента. Например, выигрыш в лотерею либо деньги с продажи квартиры, так как эти средства гражданин получает на банковский счет или на руки полноразмерно. В бланке КНД 1151020 человек в обязательном порядке указывает эти суммы и подсчитывает из них сумму сбора. Если же этого не сделать, то налоговая в любом случае узнает о доходе и оштрафует гражданина за правонарушение по статье об уклонении от оплаты сбора — ст. 199 УК РФ.

Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы

Иногда граждане путают декларацию 3-НДФЛ со справкой о доходах, которая регламентируется Указом президента РФ № 460 от 23.06.2014 (ред. 09.10.2017). Эту документацию заполняют государственные служащие, перечень должностей которых прописан в Указе президента РФ № 557 от 18.05.2009 (ред. 03.07.2018). В справке о прибыли госслужащие (сотрудники Госдумы, МВД, Минобороны и подобные) прописывают сведения о доходах в краткой форме, а бланк КНД 1151020 подробнее раскрывает информацию о дополнительных деньгах физических лиц. В п. 3 ст. 207 НК РФ написано о том, кто заполняет 3 НДФЛ по долгу службы:

  • российские военнослужащие;
  • работники органов государственной власти;
  • сотрудники местного самоуправления, которые отправлены на службу за границу.

Таким образом, по долгу службы отчитываются о дополнительной прибыли служащие в российских войсках, работающие в государстве на федеральном и муниципальном уровне, независимо от фактического местоположения. Перечисленные граждане могут находиться в командировке, но обязаны исчислять налоговые средства и заполнять соответствующий бланк по доходу, полученному от прочих финансовых операций.

3-НДФЛ для налоговых вычетов

Кроме отчета по доходам, граждане вправе вернуть часть уплаченных средств по налогам. Для возмещения денег в бланке представлены соответствующие разделы:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • инвестиционные вычеты.

Сдача 3 НДФЛ в ФНС для возмещения средств подразумевает заполнение соответствующего раздела и подсчет вычета.

Отличие отчетности по прибыли от подачи бланка на возврат средств — последняя сдается в добровольном порядке. Вернуть часть уплаченных средств по сборам, взносам, на благотворительность, лечение либо обучение — личное решение российского гражданина. Так как оформить формуляр КНД 1151020 не всегда возможно до 30 апреля, 3-НДФЛ на вычет физлицо вправе подавать на протяжении года, который наступил после уплаты затраченных средств. Например, человек оплатил лечение в 2017 году, значит вернуть часть денег возможно в 2018.

Должен ли предприниматель отчитываться по форме 3-НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ, бизнесмены должны отчитываться по дополнительной прибыли наравне с физлицами. Срок подачи тот же — до 30 апреля отчетного года. Если предприниматель прекратил работу и больше не занимается бизнесом, то предоставление заполненной 3-НДФЛ на протяжении 5 рабочих дней после закрытия бизнеса — главная обязанность перед налоговиками (п. 1 ст. 119 НК РФ). Размер санкции — 5% от неуплаченной суммы сбора, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от размера налога.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Прибыли, которая не облагается сбором, посвящена отдельная статья в налоговом кодексе. Согласно ст. 217 НК РФ, не подлежат обложению сбором, виды прибыли:

  • государственные пособия по безработице, беременности, родам. Исключение — выплаты по временной утрате трудоспособности;
  • пенсии, включая фиксированные, социальные доплаты, страховые, накопительные пособия по старости;
  • доплаты за появление (рождение, усыновление) первого и второго ребенка;
  • прибыль волонтеров от безвозмездных работ;
  • доход доноров крови, материнского молока и пр.;
  • алименты, которые получают плательщики сборов;
  • гранты, полученные иностранными компаниями для продвижения науки, искусства, образования;
  • награды в денежном эквиваленте после участия в спортивных соревнованиях, других мероприятий, которые спонсированы НКО грантами иностранными компаниями;
  • стоимость проезда до места проведения соревнований, вышеуказанных мероприятий;
  • гонорары за большие открытия и достижения в области науки, образования, культуры, полученные за рубежом;
  • единовременные доплаты;
  1. Денежные пожертвования.
  2. Премии за помощь в оказании поиска преступников, предупреждения террактов, другом содействии органам исполнительной власти.
  3. Средства, полученные на восстановление после стихийных бедствий и террактов.
  • стипендии студентов, аспирантов, ординаторов;
  • компенсации: бесплатное жилье; возмещение вреда; деньги, потраченные на еду, спортивные снаряжения; выплаты при увольнении. За исключением:
  1. Неиспользованный отпуск.
  2. Выходное пособие.
  3. Доплаты в 3-х и 6-кратном размере среднемесячной оплаты работы для уволенных сотрудников на Крайнем севере.
  4. Пособия, связанные со смертью военных и госслужащих при исполнении.
  5. Затраты на повышение квалификации сотрудников.
  6. Командировочные.

Последние выплаты и пособия облагаются сбором согласно Законодательству РФ. Этот перечень не полный, так как видов прибыли, которая не облагает сбором, много. Чтобы уточнить полный список стоит посмотреть ст. 217 НК РФ.

Штрафы за неуплату НДФЛ

С 1 января 2019 года действует декларационная кампания-2019, которая обязует российских граждан отчитаться по доходам за 2018 год до 30 апреля 2019. Но оформить и сдать бланк КНД 1151020 по вычету можно на протяжении года. Если же человек желает отчитаться, и возместить средства, то срок остается заявленным — до 30 апреля.

Несмотря на ограниченные сроки подачи заполненного бланка, физлица вправе оплатить сбор до 15 июля 2019. Если же сбор будет не уплачен, то налоговики вправе наказать правонарушителя вычетом процента от исчисленной суммы сбора согласно ст. 122 НК РФ:

  • первичная неумышленная — 20%;
  • умышленная — 40%.

При категоричном уклонении от оплаты действует ст. 199 УК РФ — 100 000-300 000 рублей, 100% заработной платы либо лишение свободы сроком 1-2 лет.

Читать еще:  Причины расторжения брака: когда причина становится весомой для развода

Кто сдает 3-НДФЛ?

С дохода официально трудоустроенного гражданина работодатель ежемесячно отчисляет НДФЛ в казну государства, то есть предприятие выступает налоговым агентом. Однако в некоторых случаях человек, получивший прибыль, остается без посредника, связывающего его с госбюджетом. Тогда он самостоятельно должен предоставить в ИФНС отчетность о поступивших ему денежных средствах и внести соответствующий взнос. Список лиц, кто сдает 3-НДФЛ или освобожден от уплаты налога, представлен в НК РФ. Подробнее о декларации по форме 3-НДФЛ читайте в нашей статье.

Кто сдает 3-НДФЛ?

Налоговая декларация: понятие и правовые аспекты

При получении дохода гражданин обязуется направить часть от него в госбюджет страны. Законодательной базой выступает Налоговый кодекс, регламентирующий порядок удержаний, ставки, процедуру оформления, возможность льгот и возмещений. Преимущественно, процент удержания составляет 13 %, но может быть и выше (30% для нерезидентов страны с дохода, полученного в РФ, 35% — от выигрыша в бесплатной лотерее). Справка 3-НДФЛ является отчетностью по подоходному налогу. Документ используется для декларирования физическим лицом, индивидуальным предпринимателем своих доходов и иных сведений, на основании которых отчисляются взносы в казну государства.

Перечислением взносов с дохода трудоустроенных граждан занимаются работодатели, выступая налоговыми агентами. Удержание и отправка средств в ФНС предприятием осуществляется не позднее суток, следующих за днем зарплаты. Однако человек и сам может являться налоговым агентом для себя, получая доход без участия работодателя. Тогда он заполняет декларацию, предоставляя сведения о денежных потоках, и оплачивает исчисленный взнос за прошедший отчетный период. Например, человек трудится на предприятии, зарабатывая ежемесячно 30 тыс. рублей. При выплатах 13% с этой суммы предприятие удерживает и направляет в ИФНС. При этом предоставление 3-НДФЛ с человека не требуется. Но при случайном выигрыше в лотерею «Гослото» человек обязан заплатить с него налог, оформив декларацию самостоятельно. Предприятие в этом не участвует, поскольку к доходу отношения не имеет.

Период отправки сведений о денежных поступлениях — до 30 апреля года, идущего за отчетным. На назначение налогового вычета установленный срок не распространяется. Льготу можно оформить на протяжении всего года. Декларации, совмещающие информацию о поступлениях и право на получение вычета, направляют до 30.04 года, идущего за отчетным.

ВНИМАНИЕ! Отправка 3-НДФЛ не предусматривает немедленной оплаты налога. В 2019 году внести его допустимо до 15 июля.

Бланк З-НДФЛ един для всех субъектов РФ и представлен на официальном ресурсе ФНС. Нормативное регулирование порядка назначения, подачи, оформления декларации основано на положениях ст. 80 НК РФ.

Видео — Как заполнить декларация в личном кабинете налогоплательщика?

Кто должен сдавать 3-НДФЛ?

Направлять декларацию о доходах в налоговый орган обязаны:

  • госслужащие и члены их семей — Указ Президента № 557 от 18.05.09 г. (ред. 03.07.2018 г.);
  • государственные гражданские служащие — согласно Реестру должностей, утвержденному Указом главы государства № 1574 от 31.12.05 г. (ред. 08.02.19);
  • ИП — на общей системе налогообложения;
  • граждане, реализующие часть в уставном капитале, получившие прибыль от банковских вкладов (проценты);
  • практикующие лица (нотариусы, адвокаты и так далее);
  • резиденты РФ, реализующие имущество, срок владения которым составляет менее 3 лет (приобретенное до 2016 года) или 5 лет (оформленное в собственность после 2016 года). Сюда относятся жилплощадь, ценные бумаги, автомобили, гараж, участок земли и так далее. По движимому имуществу минимальный период владения составляет 3 года — после его истечения НДФЛ при продаже не взимается;
  • иностранцы, работающие в России на основе патента;
  • граждане-резиденты РФ (пребывающие в России свыше 183 дней в году), получающие доход за границей;
  • люди, выигравшие в лотерею, тотализатор и иные азартные игры. При доходе менее 4 тыс. рублей налог не удерживается, от 4 тыс. до 15 тыс. — его оплачивает участник. При выигрыше свыше 15 тыс. взнос в ФНС платит оператор лотереи;
  • граждане, имеющие авторский гонорар, наследники или правопреемники авторов научных, литературных, культурных и иных произведений, получающие вознаграждение за них;
  • лица, которым подарили недвижимость, автомобиль, ценные бумаги граждане, не являющиеся близкой родней;
  • граждане, имеющие доход от физических лиц или предприятий, не выступающих налоговыми агентами — на основании гражданско-правовых договорных отношений (аренда жилья и иных вещей).

ВНИМАНИЕ! Лицами, которым не вменяется в обязанность сдавать декларацию, выступают желающие оформить вычет налога, то есть вернуть часть средств, перечисленных в бюджет. Отправка 3-НДФЛ в этой ситуации осуществляется в добровольном порядке.

При оформлении декларация важно учитывать особенности законодательства РФ:

  • если цена реализованной жилплощади ниже кадастровой, в 3-НДФЛ обозначают не полученный доход, а сниженную до 70% стоимость недвижимости по кадастру на 1 января того года, когда приобретена собственность (п.5 ст. 217.1 НК РФ);
  • гражданам, у которых с денежных поступлений от работодателя не удержан НДФЛ по каким-либо причинам, декларацию направлять не следует. ИФНС самостоятельно предоставит квитанции налогоплательщикам.

Пункт 5 статьи 217.1. Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества (ФЗ № 117)

Обязаны ли индивидуальные предприниматели оформлять 3-НДФЛ?

Согласно ст. 227 НК РФ, отчитываться перед ИФНС обязаны граждане-предприниматели, работающие без формирования юридического лица и зарегистрированные в обозначенном законом порядке.

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами (ФЗ № 117)

Предоставление 3-НДФЛ производится только теми ИП, кто пребывают на общей системе налогообложения, то есть подоходный налог выступает аналогом взноса на прибыль, уплачиваемого юридическими лицами.

ВНИМАНИЕ! Предприниматели на ОСНО обязаны сдавать декларацию даже при отсутствии деятельности (нулевую).

ИП, пребывающие на спецрежимах, 3-НДФЛ не подают, так как НДС, НДФЛ, взнос на имущество, заменяют одним налогом, установленным для систем: ЕСХН, ЕНВД, УСНО, ПСН. Если предприниматель получает доход от деятельности, не относящейся к выбранному режиму, он обязан направить декларацию в ФНС как физическое лицо (письмо Минфина РФ № 03-04-05/14057 от 23.04.13 г.)

Получение налогового вычета

Частичный возврат гражданином ранее уплаченного НДФЛ в казну государства осуществляется путем подачи декларации. Льготу назначают, исходя из характера осуществленных человеком затрат.

ВНИМАНИЕ! Основным условием получения возврата НДФЛ выступает присутствие взносов от доходов гражданина в госбюджет в отчетном году.

Таблица. Виды налоговых вычетов

При назначении вычета сокращается налогооблагаемая величина дохода. Декларацию направляют не ранее года, следующего за тем, когда осуществлялись расходы (сделка). Оформление вычета осуществляется по желанию человека, то есть не выступает обязательством. При этом подать декларацию возможно в любое время в течение года. Если льгота оформляется через работодателя, направление 3-НДФЛ не требуется. Возможно воспользоваться льготой и вернуть часть НДФЛ при смене статуса с нерезидента на резидента (ст.231 НК). Вычет обусловлен возникновением переплаты из-за сокращения ставки с 30 до 13%, то есть возврату подлежит разница в оплате. При подаче декларации к ней прикладывают документацию, подтверждающую статус резидента.

Статья 231. Прядок взыскания и возврата налога (ФЗ № 117)

Доходы, не подлежащие налогообложению

Не со всех денежных средств, поступающих гражданам, взимается НДФЛ. Согласно ст. 217 НК, к выплатам, с которых не удерживается налог, относятся:

  • госпособия (кроме выплат за больничный);
  • пенсии и соцдоплаты к ним;
  • пособия за рождение (усыновление) ребенка;
  • компенсации за нанесение вреда, гибель военных или госслужащих при несении долга, при увольнении работника (кроме оплаты неиспользованного отпуска);
  • покрытие затрат на повышение квалификации, дополнительного образования сотрудников;
  • безвозмездное предоставление государством жилплощади, ЖКУ, топлива, довольствия, питания, инвентаря и так далее;
  • целевые затраты, суточные при командировках — не более 700 руб. в день по РФ, 2500 руб. — при поездке за границу;
  • безвозмездное осуществление деятельности волонтерами, возмещение ии расходов на спецодежду, оборудование, дорогу до работы и обратно, страховые взносы и так далее;
  • денежное поощрение донорам;
  • алименты;
  • гранты, премии оплата дороги до местонахождения конкурсов и соревнований, питание, жилплощадь, предоставленные некоммерческими организациями за счет грантов Президента РФ, международные призы;
  • материальная помощь;
  • вознаграждения за содействие в предотвращении терактов;
  • благотворительная помощь, выплаты для поддержки граждан при стихийных происшествиях и иных ЧС;
  • суммы, предусмотренные для оказания медпомощи работодателем сотрудникам предприятий, общественными организациями инвалидам;
  • стипендии;
  • оплата труда в иностранной валюте при направлении граждан на работу за границу учреждениями, финансируемыми из госбюджета в пределах обозначенных норм;
  • доходы от сбыта продукции личного подсобного или фермерского хозяйства при соблюдении установленных законом условий, целевые средства, выделенные госбюджетом на развитие;
  • средства от сбыта ресурсов леса, предусмотренных для питания (ягод, грибов, орехов и так далее);
  • суммы от сбыта продукции, получаемой при охоте любителями;
  • средства от реализации имущества, имеющего минимальный период владения;
  • доходы, приобретенные в порядке наследования (кроме авторских вознаграждений за литературные, научные и иные произведения);
  • подарки и помощь участникам боевых действий и их семьям;
  • доходы служащих по призыву и вызванных на военные сборы;
  • подарки сотруднику от работодателя стоимостью менее 4 тыс. рублей;
  • компенсация расходов по оплате процентов по кредитному договору на приобретение или строительство недвижимости.
Читать еще:  Статья за нанесение тяжких телесных повреждений - меры наказания

Способы подачи декларации

Подготовленную справку 3-НДФЛ с перечнем подтверждающих бумаг направляют в отделение ИФНС. Для назначения некоторых видов вычетов (имущественного, стандартного) возможно пройти процедуру оформления через работодателя — тогда заполнение декларации не требуется.

Внимание! При оформлении льготы через предприятие допустимо не ждать наступления будущего года, возможно осуществление возврата уже в текущем. Подробнее о нюансах возврата налога читайте в нашей статье.

При заполнении и сдаче 3-НДФЛ в ИФНС обращаются посредством личного посещения, через Интернет или почту, направляя документацию заказным письмом с описью. При работе с бумажным вариантом декларации ее заполняют печатными буквами. Сдать ее возможно самостоятельно, через законного или уполномоченного представителя. В последнем случае потребуется нотариальная доверенность. При личном направлении распечатывают 2 экземпляра, на одном из которых инспектор ставит отметку о принятии. При использовании почтового отправления датой подачи считается день оформления письма гражданином на почте. Налогоплательщик получает квитанцию, что служит доказательством своевременного направления документации. Однако наиболее простой способ оформления и сдачи декларации — через кабинет налогоплательщика на официальном ресурсе ИНФС. Заполнение документа значительно упрощает специальная программа, также доступная для скачивания на сайте службы в действующей редакции. Она поможет правильно внести сведения, произвести расчеты и сформирует документ в требуемой законодательством форме.

Программа для автоматического заполнения справки 3-НДФЛ

При оформлении документации на вычет в ИФНС обращаются после окончания отчетного года. Например, на будущий год после приобретения квартиры.

Что грозит, если не подать 3-НДФЛ?

Ответственность за непредоставление или нарушение сроков направления декларации обозначена в ст. 119 НК РФ. При превышении установленного периода отправки документа назначается удержание штрафа в размере 5% от невнесенной суммы за каждый месяц задержки (в том числе неполный). Взимание начисляется не менее 1000 рублей, но не более 30% от совокупной суммы.

Статья 119. Непредставление налоговой декларации (ФЗ № 117)

Срок оплаты налога — 15 июля, подать документацию о доходах требуется до 30 апреля года, идущего за отчетным.

ВНИМАНИЕ! Штрафные санкции распространяются только на лиц, получивших доход и не сдавших в ИФНС справку 3-НДФЛ. Взыскания недопустимы при отправке документа на добровольной основе (для оформления вычетов), поскольку точных сроков в этом случае нет.

Например, гражданин в 2018 году занимался предпринимательством на ОСНО. Справку 3-НДФЛ он подал только 9 августа 2019 года. По сведениям документа сумма к оплате составила 80 тыс. рублей. Однако за нарушение сроков подачи декларации гражданину начислен штраф за 4 месяца (3 полных и 1 неполный) в размере: (80 тыс.*5%)*4= 16 тыс. рублей. Человеку, скрывающему доходы, возможно назначение уголовной ответственности по статье 198 УК РФ.

Статья 198. Уклонение физического лица от уплаты налогов (ФЗ № 63)

Справка 3-НДФЛ выступает для государства важным финансовым инструментом контроля денежных потоков. Наемным сотрудникам, трудоустроенным официально, направление декларации в ИФНС не требуется — отчисления и отчетность за них осуществит работодатель. Однако при получении иного дохода, не относящегося к необлагаемому налогом, следует самостоятельно оформить документ о доходах и направить в инспекцию. Для назначения вычета гражданину также требуется официально отчитаться перед ИФНС, предоставив справку 3-НДФЛ.

Видео — Кто сдаёт 3-НДФЛ?

Кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ в 2020 году

Должен ли предприниматель отчитываться по форме 3-НДФЛ

Кто сдает 3-НДФЛ — ответ на данный вопрос регламентирован нормами налогового законодательства РФ. Изучим положения ст. 227 НК РФ, отвечающей на вопрос о тех предпринимателях, кто должен сдавать 3-НДФЛ.

Форму 3-НДФЛ обязаны представить налоговикам на проверку только предприниматели, которые находятся на общем режиме налогообложения. В данном случае подоходный налог заменяет налог на прибыль, уплачиваемый юрлицами.

ИП на ОСНО даже при отсутствии деятельности обязаны сдать нулевую декларацию 3-НДФЛ.

ИП, применяющие спецрежимы, декларацию о доходах не подают, поскольку НДС, НДФЛ и налог на имущество (исчисляемый по балансовой стоимости) заменяются одним налогом, соответствующим режиму: УСНО, ЕСХН, ЕНВД, ПСН. При этом если предприниматель получит доход от деятельности, не подпадающей под специальный режим, то он обязан подать декларацию о доходах как физлицо, учитывая положения гл. 23 НК РФ (письмо Минфина России от 23.04.2013 № 03-04-05/14057).

Бланк 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ . Начиная с отчетности за 2019 год документ заполняют по обновленной форме (с учетом приказа ФНС России от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506).

Форма может быть представлена:

  • налогоплательщиком лично;
  • через представителя по доверенности;
  • по телекоммуникационным каналам связи за электронной подписью предпринимателя;
  • через личный кабинет налогоплательщика на сайте ведомства.

Срок сдачи документа не должен быть позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. В противном случае налоговики наложат штрафные санкции в размере 5% от исчисленного налога, но не более 30% и не менее 1 000 руб. Крайний срок, при условии его попадания на выходной день, может быть перенесен на ближайший рабочий день.

Ознакомиться с формой 3-НДФЛ можно в этой статье.

Ст. 227 НК РФ содержит перечень тех самозанятых лиц, кто обязан сдавать 3-НДФЛ. Кроме ИП к ним относятся:

  • нотариусы;
  • адвокаты;
  • иные лица, занимающиеся частной практикой.

Ст. 207 НК РФ рассказывает о том, кто признается налогоплательщиком и, соответственно, кто должен сдавать 3-НДФЛ. Изучим ее особенности более детально.

В каких случаях физлица обязаны представить отчет 3-НДФЛ налоговикам

К тем физлицам, кто сдает форму 3-НДФЛ в обязательном порядке, относятся лица, получившие в предыдущем году доходы:

  • от сдачи собственности в аренду;
  • продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет, а в отношении недвижимости, купленной после января 2016 года — 5 лет;
  • реализации доли в уставном капитале;
  • лотерейного выигрыша;
  • вкладов в банках (проценты);
  • продажи ценных бумаг и т. д.

Срок предоставления формы аналогичен крайней дате, установленной для самозанятых лиц: 30 апреля года, следующего за тем, за который отчитываются.

Кроме того, физикам при составлении декларации за 2019 год следует учитывать следующие нюансы:

  1. В случае если цена проданного жилья меньше кадастровой, в декларации указывается не доход, полученный фактически, а уменьшенная до 70% стоимостная оценка недвижимости кадастровой службой по состоянию на 1 января того года, в котором право собственности перешло к налогоплательщику (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).
  2. Физлицам, с доходов которых работодатель (налоговый агент) по каким-либо причинам не удержал подоходный налог, декларацию подавать не нужно. Налоговики самостоятельно распечатают квитанции и направят их налогоплательщикам.

Изучим теперь, кто сдает декларацию по форме 3-НДФЛ по собственному желанию.

Кому нужно сдать декларацию по форме 3-НДФЛ для возмещения налога из бюджета

О перечне тех лиц, кто вправе сдавать 3-НДФЛ для возмещения налога из бюджета, говорится в ст. 218–220 НК РФ. Налог возвращается физлицам за оплаченные расходы:

  • на медуслуги и лекарства;
  • страхование жизни, пенсии и т. д.;
  • обучение;
  • покупку (строительство) жилья и земли под ним;
  • погашение процентов по целевым кредитам и займам, выданным не взаимозависимыми лицами;
  • погашение процентов ипотечных банковских кредитов.

Декларация в данном случае подается в любой день года. При этом годы, за которые можно получить возмещение, налоговым законодательством не регламентированы. Но доходы, учитываемые для возврата сумм, определяются исходя из последних 3 лет. Например, при возмещении затрат на жилье, понесенных в 2010 году, будет учитываться сумма налогов, уплаченная налогоплательщиком (удержанная налоговым агентом) за 2017, 2018 и 2019 годы.

Читать еще:  Сколько окладов выплачивают при сокращении в 2019 году

Перечень тех, кто должен сдавать форму 3-НДФЛ, закреплен налоговым законодательством РФ. При этом Налоговый кодекс предусматривает подачу декларации не только для уплаты налога, но и для его возмещения из бюджета.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Кто сдает 3-НДФЛ

Соблюдение законов РФ — долг каждого гражданина и иностранных лиц, находящихся на ее территории. Налоговое законодательство дает не только обязанности, но и определенные права. Знание своих прав позволит уменьшить налоги или получить возврат оплаченного ранее налога. В статье рассказано о подоходном налоге и о том, в каких случаях подается декларация 3 НДФЛ.

3 НДФЛ: кто сдает и что это такое

Если есть основное место работы и это единственный источник дохода, все вопросы по налогам лежат на работодателе. Но бывают исключения, когда частным лицам необходимо отчитываться самостоятельно.

Расшифровка 3 НДФЛ — декларация по форме 3, в ней подается информация, связанная с подоходным налогом.

Кто должен сдавать декларацию 3 НДФЛ, прописано в ст.228 НК РФ. В обязательном порядке:

  • Индивидуальные предприниматели. Они отчитываются о полученном доходе от своей основной деятельности, вносят налоговые вычеты и взносы, уменьшающие сумму налога. Для ИП 3 НДФЛ сдать необходимо, ведь это итоговой документ по работе за год.
  • Лица, имеющие частную практику, — нотариусы, репетиторы, оценщики, переводчики и т. д.
  • Физические лица, получившие дополнительный доход, с которого не был уплачен налог.
  • Лица, получившие выигрыш в лотереях, конкурсах, розыгрышах и т. д.
  • В случае продажи недвижимости, автомобиля или другого имущества. Здесь есть исключения, налог не надо платить, если имущество продано близкому родственнику или прошел предельный срок владения жилой недвижимостью.
  • Если получено наследство, принесшее дополнительный доход (с самого наследства налог не взимается). Это может быть интеллектуальная собственность, изобретение, предметы искусства, которые приносят доход.
  • Лица, сдающие в аренду недвижимость или другое имущество.
  • При получении подарка. Если это не деньги, а какой-то предмет, для оплаты налога он оценивается по рыночной стоимости. Исключением являются дары от близких родственников.

Важно! Подоходный налог оплачивают резиденты — в размере 13%, не резиденты — в размере 30%. Резидентом считаются все граждане РФ и иностранцы, находящиеся в России не менее 183 дней.

Есть отдельная категория граждан, для которых декларирование дохода обязательно. К ним относятся госслужащие и их родственники, сотрудники МВД. Это закреплено в указе Президента РФ № 484 от 18 мая 2009 г.

Юридические лица не сдают 3 НДФЛ, так как не являются налогоплательщиком подоходного налога за себя. Предприятие выступает налоговым агентом для наемных сотрудников. Все уплаченные налоги вносятся в форму 2 НДФЛ.

Так же к тем, кто должен сдавать декларацию 3 НДФЛ, относятся желающие получить налоговый вычет. Подача отчета в данном случае — это не обязанность. Если хочется получить вычет, расходы необходимо декларировать, если нет, — то сдача декларации не требуется.

Правила подачи 3НДФЛ для налогового вычета

В налоговом кодексе РФ (статьи 218-221) предусмотрено несколько категорий налоговых вычетов. Бывают такие виды вычетов:

  • Стандартные — это вычеты льготникам. Это касается инвалидов, ветеранов, многодетных и т. д.
  • Профессиональные — это вычеты для ИП и людей, которые ведут частные практики.
  • Инвестиционные — вычеты для тех, кто работает с ценными бумагами.
  • Социальные вычеты — это возврат денег, потраченных на лечение, обучение, взносы в благотворительные фонды и на добровольное пенсионное страхование. Вычет может быть получен не только на себя, но и на детей, супругов или родителей.
  • Имущественные вычеты — возникают при приобретении или строительстве жилья. Так же возможен возврат процентов по ипотеке и расходы на ремонт жилья.

Важно! Так, декларация 3 НДФЛ при продаже жилой недвижимости подается, если менее 3 лет прошло с момента покупки, и менее 5 лет, если недвижимость покупалась после 1 января 2016.

Сумма налогового вычета — это база для начисления возврата. От суммы вычета вернут только 13%. Максимальная сумма вычета ограничена — два миллиона рублей, соответственно вернут не более 260 тыс. руб.

Для получения возврата необходимо подать в налоговую инспекцию заполненную декларацию. Представить документы можно лично в руки инспектору, почтой или через личный кабинет в интернете на сайте ИФНС.

При подаче документов по имущественному вычету необходимо учесть следующие моменты:

  • Право на вычет наступает с момента получения свидетельства на приобретенное или построенное жилье. Периодом для вычета является год, если куплен объект налогообложения, например, квартира в декабре 2013 года, то вычет можно подавать за весь 2013 год.
  • Сроки подачи документов не ограничивается, можно подать 3 НДФЛ, даже если прошло более 3 лет с момента покупки. Но возврат в любом случае будет сделан за последние три года. Например, покупка произошла в 2014 году, а документы подаются в 2017. При этом вычет можно сделать за 2017, 2016 и 2015 годы. Исключение составляют пенсионеры, они могут получить вычет за последние четыре года.
  • Декларация заполняется в электронном виде или от руки. Бланк можно скачать на официальном сайте ИФНС, там же можно воспользоваться специальным сервисом автоматического заполнения. От руки бланк надо заполнять пастой синего или черного цвета, печатными буквами. Внесение исправлений не допускается. Для исправления уже поданного 3 НДФЛ подается уточняющая декларация.
  • Можно ли получить налоговый вычет за 2 или 3 года сразу? Можно, но если сумма возврата не превысит сумму уплаченного подоходного налога. В подтверждение оплаты необходимо представить справку 2 НДФЛ. Например, если хочется получить возврат в сумме 250 тыс. руб., а налоги за отчетный период составят 200 тыс. руб., то и вернут всего 200 тыс. руб. Оставшиеся 50 тыс. руб. можно будет вернуть в следующем году.
  • Многих интересует, за сколько лет можно подать 3 НДФЛ на вычет одновременно. Можно подать документ за три года. За каждый год подается отдельная декларация и справка 2 НДФЛ. При этом некоторые документы можно приложить только к одному отчету (договор купли-продажи, справку из банка о выплаченных процентах по ипотеке и т. д.).

Декларация должна сдаваться вовремя

Важно! Необходимо представить документ, подтверждающий сумму, выплаченную за приобретенное жилье. Это должно быть указано в договоре или в расписке от продавца. Нужно позаботиться об этом на стадии заключения договора купли-продажи.

Последние изменения законодательства по вопросам 3 НДФЛ

В НК постоянно вносят изменения. Поэтому перед подачей 3 НДФЛ обязательно надо проверить, что изменилось в текущем году. Перечень последних изменений:

  • Бланк 3 НДФЛ меняется каждый год, 2018 — не исключение. При подаче отчета надо использовать последнюю его форму. При этом за предыдущие годы надо использовать бланк, действующий на тот момент.
  • Изменился предельный срок владения жильем. Если недвижимость получена до 1.01.2016, он составляет 3 года. С 2016 года: 3 года — в случае получения имущества по наследству, дарственной, договору ренты и в результате приватизации. В остальных случаях срок будет составлять 5 лет.
  • Изменилась сумма вычетов на детей инвалидов. Она составляет 12 000 руб. (закон N 317-ФЗ от 23.11.2015).
  • Изменилась и сумма дохода, если она будет выше 350 тыс. руб., вычеты на детей делать нельзя.
  • Сроки подачи 3 НДФЛ остаются неизменными — до 30 апреля для подтверждения дохода. Дата может меняться ежегодно в зависимости от выходных и праздничных дней. Оплатить налог необходимо до 15 июля. Для подачи отчета с целью получения вычета сроков не установлено, его можно подавать в любое время.

Теперь каждому должно быть ясно, что такое декларация по форме 3 НДФЛ, кто должен сдавать отчет и в какие сроки. Нужно помнить, что несвоевременно оплаченные налоги и не поданные отчеты, приведут к большим штрафам. Полученная информация поможет уменьшить сумму налога или возврата его части. Выполнение требований налогового законодательства позволит избежать проблем с налоговыми органами.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector